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中级班
税费计算与申报业务实做资料
【发布日期】: 2012年08月06日  【来源】:
 

一、实训目的: 
通过本实习,要求学生熟练各种税费的计算与申报及账务处理。 
二、公司基本情况 
名称及类型:光正机械有限责任公司 
企业地址:北海路XX号 

法定代表人:XXX,财务负责人:XXX。会计:XX(等) 出纳:XX

注册资金:400万元。 
主要产品:拖拉机。 
职工人数:在职工300人。 
机构设置:公司设有三个基本生产车间,即锻工车间、机工车间和装配车间,一个机修辅助生产车间;

八个职能科室,即财务科、供应科、销售科、生产技术科、总务科、办公室、总务科、基建科和生活福利部门。 
企业纳税人识别号:XXXX,开户行及账号:中行滨海分理处XXX。属于一般纳税人,

增值税率为17%。所得税率为25%。 
、实训程序 
1、填制和审核原始凭证; 
2、填制记账凭证并进行审核; 
2、根据记账凭证登记有关明细分类账; 
4、根据记账凭证编制科目汇总表,依据科目汇总表登记总分类账 
5、将应交税费明细账和其总账进行核对。 
6、填写税费申报表。 
五、实训准备 
收款凭证5张;付款凭证9张;转账凭证4张;总分类账7张、三栏式明细账7张、多栏式增值税专用明细账2张;

增值税申报表1张;营业税、城建税、教育费附加申报表一张。 
六、实训要求 
1、审计原始凭证; 
2、编制记账凭证; 
3、登记应交税费分类账; 
4、对账与结账。 
七、实训资料 
(一)期初余额资料 
滨海机械有限公司2009年12月31日应交税费明细账余额资料如下: 
“应交税费——未交增值税”贷方余额47000元。 
“应交税费——应交营业税”贷方余额27000元 
“应交税费——应交城建税”贷方余额5180元 
“应交税费——应交教育费附加”贷方余额2220元 
“应交税费——应交所得税”贷方余额?? 20000元 
2010年1月份发生收付业务如下: 
(二)业务简要提示: 
(1) 1日,从龙江物资贸易公司购入钢材,料已验收入库,签发转账支票付款。 
(2) 2日,售给大连农机公司12马力拖拉机,代垫运杂费开出转账支票支付,已办妥托收手续。 
(3) 4日,向开户银行申请签发银行汇票一张,面额290000元,拟从华南机械公司购入半成品。 
(4) 5日,交纳上月应交增值税,应交营业税、应交城建税、应交教育费附加; 
(5) 6日,预缴所得税; 
(6) 10日,销售给昌明农机公司12马力拖拉机,货物自提自运,已收到商业承兑汇票一张。 
(7) 12日,以银行汇票结算方式从华南机械公司购进的半成品到货,并验收入库,有关发票账单已到。 
(8)13日,交纳本月增值税 
(9)14日,公司提供厂外运输收入100万元,已存入银行; 
(10)15日,向秦岛贸易公司销售12马力拖拉机,当日收到转账支票存入银行。 

(11)16日,向南郊蔡各庄销售12马力拖拉机。提示;应倒算不含税销售额。销售额=含税销售额/1+税率,

将当日销售货款现金送存银行。 
(12)31日,计算本月应交未交增值税。 
(13)31日,计算本月应交的营业税 
(14)31日,计算本月应交的城建税及教育费附加。 

(三)原始凭证 

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